97年度個人綜合所得稅試算表下載(xls檔案)

97年度個人綜合所得稅試算表下載(xls檔案)

想要先試算一下97年度個人綜合所得稅，到底要繳多少呢?只要下載後，輸入所得與列舉扣除資料等，就可以輕鬆計算97年度個人綜合所得稅囉~

個人綜合所得稅試算表不但更新了今年度扣除額的變動(例如薪資扣除額提高、標準扣除額、教育學費扣除額異動、國民年金等)一方面稅率級距也作了調整。

97年度個人綜合所得稅試算表下載(xls檔案)

2009年報稅 (97年度)個人綜合所得稅扣除額比較整理

扣除額比較	2008年報稅 (96年度)	2009年報稅 (97年度)
1.薪資所得特別扣除額	7.8萬/人	10萬/人
2.身心障礙特別扣除額	7.7萬/人	10萬/人
3.採標準扣除方式申報
3.1 標準扣除額	4.6萬/人	7.3萬/人
4.採列舉扣除方式申報
4.1教育學費特別扣除額	每戶2.5萬	每人2.5萬
4.2國民年金費用扣除額	無	新增

財政部公告97年度綜合所得稅課稅級距及累進稅率如下表：

級別	稅率	課稅級距（單位：元）
1	6%	0-410,000
2	13%	410,001-1,090,000
3	21%	1,090,001-2,180,000
4	30%	2,180,001-4,090,000
5	40%	4,090,001以上

另外補充說明:
有關新聞提到綜所稅級距調降部份，若立法院通過，也是適用明年申報時生效，今年報稅適用級距是適用97年度

轉載：92 @自由自在的竹北生活

報稅相關-非薪資所得也能節稅

報稅相關-非薪資所得也能節稅

朋友夫妻是頂客族，所得高又沒有孩子，因此日子過得是優哉游哉，出國旅遊買名牌都毫不手軟，每年只有到了報稅季節，收到扣繳憑單，才會驚覺夫妻賺得實在不少，但卻沒有存款，每年龐大稅款還得利用信用卡分期繳納，年復一年，套句他的話：「繳稅繳到心淌血」。

財政部有關薪資扣稅部分今年又有新制出現，以後月薪不到54000元的薪水族不用按月預先扣繳所得稅了。對於一般薪水階級當然是好事一件，可以保留更多的現金；但是對於存不下錢，還得靠信用卡分期繳稅的族群，不預先扣款的結果是稅金缺口更大，這類族群最好每月發薪水時請會計部門多扣一點，每月扣繳的稅款越多，到來年申報所得稅時就可以少繳一點，甚至還有機會退稅，發一筆意外小財，至少不必年年為籌措稅款煩心了。

一般人以為薪資是固定的沒有談判的空間，其實只要薪資結構談得好也可以少繳一些稅款。通常薪資分成好幾個項目，除了本薪之外，其餘像伙食津貼（每月1800元以內）、交通費、制服費、旅遊津貼、以及符合勞基法工時規定的加班費……都可以不列入薪資所得內，或是請公司替你租房子等方式來取代薪水，如此一來就可以避免薪資高造成要多繳稅的困擾。

除了薪資，上班族還會有一些非薪資所得像：財產交易所得、執行業務所得、租賃或獎金所得、以及其他所得……其實都有節稅空間。 以出售房屋為例：舉凡仲介費、代書費、契稅、印花稅、監證費、修繕費、清潔搬運費…….都可以扣抵。

執行業務所得，可以直接按財政部公佈的當年度收入及費用標準認定，也可以依執行業務收入減除有關費用或成本後再申報。 18萬元以內的稿費、鐘點費免稅，超過的部份得減除30％的成本後，以餘額申報所得（如果是自行出版，可扣抵費用甚至可減除75％成本再行計稅）。

如果有房子出租因而產生的房租收入，包括地價稅、房屋稅、折舊、修繕、產物保險費….都可以逐項舉證列報，也可直接以租金收入的43％為必要費用標準。

各種競技競賽或機會中獎的獎金，所支付的費用或成本也可以檢據申報。如果是政府舉辦的獎券中獎獎金（統一發票、公益彩券）金融機構在給付同時會扣繳一定％的稅款，採分離課稅，不計入綜合所得稅總額。

至於其他所得，只要檢附單據足以證明是因此項收入而支付的成本及費用，也可以扣除，再以餘額申報。

此外，有關27萬利息所得部分，因為利息所得會佔掉房貸利息的額度（房貸利息最多可以扣抵30萬元）也就是說，利息收入如果大於房貸利息支出，房貸利息部份就不能扣抵了，如果能延後或改變利息發生年度（例：按月領取改成明年到期一次領取），年度中少了利息收入，房貸利息支出部分就可以扣繳了。 或是年底賣的房子，延到明年初再過戶，財產交易就會向後延一年，都可以讓當年少繳一點稅金。

如果去年忘了收集單據，以至於今年報稅時無法舉證列報，現在開始就要為明年預做準備。別以為只是小錢而不以為意，以21％稅率計算，每多一張100元單據，就可以多扣抵21元的稅，凍薪年代省錢就是賺錢。

報稅需知-納稅人網路報稅安全注意事項

報稅需知-納稅人網路報稅安全注意事項

報稅需知-納稅人網路報稅注意事項

1. 網路報稅-勿在不明的網站上報稅或下載報稅軟體，正確報稅網站為 http://tax.nat.gov.tw。
2. 網路報稅-報稅及機敏資料勿於安裝P2P共享軟體（如：Foxy、eMule、BitTorrent、BitComet等等數十種）的電腦環境中使用；並於報稅完成後，將個人報稅資料自電腦硬碟中移除，以確保個人資料安全。
3. 網路報稅-勿在公眾電腦（如網咖）上報稅。
4. 網路報稅-勿在未安裝防毒軟體、防火牆的電腦環境上報稅。
5. 網路報稅-請隨時更新電腦上的修補程式及病毒碼，報稅前掃毒以確認電腦安全。
6. 網路報稅-報稅後可至電子報稅系統（http://tax.nat.gov.tw）查詢資料上傳情形。
7. 網路報稅-勿委託他人代為報稅。

網路報稅-使用P2P分享軟體注意事項
請使用P2P分享軟體者注意：如已持有非本人稅務申報資料檔案，因均屬納稅人個人機敏性資料，不得再散播或利用，請儘速移除，以免因而觸犯「電腦處理個人資料保護法」及其他相關法律責任。

財政部提醒您 報稅前先移除P2P分享軟體
報載民眾在網路上看到的個人報稅資料，經財政部財稅資料中心查證此事件起因於民眾使用P2P分享軟體（如：FOXY等）造成，為此，財政部特別採取下列因應措施：

1. 報稅前、後提示警語：
   為維護民眾利用個人電腦處理報稅資料安全性，財政部將在報稅軟體執行時顯示警語，於報稅前提醒民眾先行掃毒並更新最新病毒碼及移除P2P分享軟體，再進行輸入報稅資料，完成報稅後，亦會顯示警語提醒民眾將申報資料檔儲存於可攜式儲存媒體（如隨身碟或磁片），並於申報後將硬碟內申報資料檔案刪除，以免造成報稅資料不慎被竊取。
2. 積極協助民眾停止分享報稅資料：
   針對目前不慎在P2P分享軟體中分享報稅資料之民眾，財政部會由國稅局同仁個別聯絡，瞭解其實際狀況，並協助停止分享報稅資料。
3. 請民眾勿下載他人報稅資料；已下載者應即刪除：
   因報稅資料涉及個人隱私，請民眾切勿在分享軟體中下載他人報稅資料，若已下載他人報稅資料者亦應立即刪除，勿再分享流傳，以免有涉及相關法律責任之虞。
   
   財政部同時呼籲，納稅義務人透過網路辦理綜合所得稅結算申報，請多使用既安全又便利之自然人憑證及金融憑證辦理。財政部各地區國稅局為鼓勵納稅義務人採用憑證辦理申報，均舉辦憑證網路報稅抽獎活動，另部分國稅局並贈送讀卡機，以利納稅義務人申報，請納稅義務人多加利用。另外財政部提醒民眾購物消費請記得索取統一發票。

報稅相關 -四大標準扣除額調高 今年報稅可省多多

報稅相關 -四大標準扣除額調高 今年報稅可省多多

五月報稅季節即將來臨，雖然金融海嘯狂掃各業，但今（98）年有不少報稅新制，對上班族而言算是利多消息，包括個人標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費四大扣除額一律提高，綜合所得稅課稅級距也隨著提高，如果上班族的收支狀況與去年相同，今年光是四大扣除額與課稅級距調高，今年報稅就可為荷包省下不少稅金。

　　立法院通過「所得稅法修正草案」調高所得稅級距，今年五月報稅時，將一律適用新制。由於舊制的綜合所得稅級距已經適用十一年，隨著物價飆漲，97年度的平均物價指數狂飆到105.24，上漲幅度達到10.3%，超過所得稅法規定的10%調整門檻，課稅級距金額同時按照比率調高。

　　過去原本所得額超過37萬元的上班族必須適用13%的稅率，但調整後，今年報稅時，所得超過41萬元的上班族才需要適用13%的稅率，而且收入越高的上班族，節省的稅金相對更多。

今年報稅除了所得稅課稅級距調高，今年四大類標準扣除額也一併提高。標準扣除額調高至7.3萬元，有配偶者提高到14.6萬元、薪資扣除額和身心障礙特別扣除額都提高至10萬元，教育學費扣除額則從每「戶」2.5萬元改為按人頭計算每「人」2.5萬元，初步估計光是四大類扣除額提高，每戶可減少3,000元到6萬元不等的稅金。

　　今年報稅-假設一位單身貴族，全年綜合所得淨額在41萬元以下，適用累進稅率6%，標準扣除額就多2.7萬元、薪資扣除額多2.2萬元，五月報稅時就增加4.9萬元的扣除額，一年省下2,940元的稅金。

　　至於家中若有兩名就讀大學的子女，所節省的稅金更多，夫妻倆人不但增加98,000元的扣除額，還多25,000元的教育扣除額（原本每戶只有25,000元，現在改以人頭計算，兩名子女共有5萬元教育扣除額），增加123,000元的扣除額，若以今年報稅稅率30%計算，整整省下36,900元。

　　「報稅」一向有不少學問與規定，上班族可以儘早瞭解準備，以免屆時工作繁忙，忽略部份修改之處，讓自己權益受損。